На главную страницу
Главная О компании Программы GAAP Техническая поддержка Полезное
         Сети
         Публикации
Полезное :: Публикации

АЛГОРИТМ ПОСТРОЕНИЯ ТАНДЕМА
«БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ – НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ»
В ПРОГРАММАХ СЕМЕЙСТВА «ИНОТЕК»

ВВЕДЕНИЕ

Глава 25 НК РФ вступила в силу. Уже существует масса материала, касающегося этой главы и написанного в виде «Указаний по применению…», «Рекомендуемых регистров …» и так называемых «точек зрения». Фирмы-разработчики бухгалтерских программных пакетов не могут оставаться в бездействии, ожидая идеального материала. Тем более, практика отечественного законодательства показывает, что законодательный материал постоянно корректируется. Поэтому практически все подобные фирмы предприняли те или иные шаги в области автоматизации налогового учета. Можно сказать уже с уверенностью, что оригинальности в решении данной проблемы не было. Все шли одной дорогой (прогресс всегда идет в одной колее) и под одним лозунгом «Сделаем легче работу бухгалтера». Нет слов – лозунг «То, что надо».

Налоговый учет в программах ИНОТЕК

Основные принципы построения:

  • Коды счетов чисто бухгалтерские, однако код налогового счета включает букву «Н». Однако счетам общего плана счетов могут быть присвоены признаки «бухгалтерский», «забалансовый», «налоговый» и «расхождений».
  • Запрещена корреспонденция счетов типа «налоговый» со счетами других типов.
  • Кроме того, налоговые счета разделены на группы - счета «состояния единицы учета», счета доходов и счета расходов.
  • Введены оригинальные инструменты («патчи») – подпрограмма «Nalog» и подпрограмма «SOtchet».

То есть цели подпрограмм следующие:

  • подпрограмма «Nalog» представляет собой «построитель» шаблонов (конверторов) по принципу «на входе бухгалтерская проводка – на выходе налоговая проводка»;
  • подпрограмма «SOtchet» «рисует» налоговые отчеты.

Но есть еще один уровень «глубины». Он основан на том, какие принципы заложены в подпрограммы. Попробуем разобраться и в этом вопросе.

Подпрограмма «Nalog»

Создание и редактирование шаблонов

Подпрограмма включает в себя две опции:

  • Создание и редактирование шаблонов, осуществляемое, как правило, из соответствующего раздела справочников.
  • Использование шаблонов.

На рисунке слева приведено рабочее окно программы с открытым меню раздела «Справочники».

Откроем справочник «Шаблоны».

Появляется окно «Шаблоны отображения» (Рисунок слева).

Последний шаблон в окне имеет признак (искл) – «Шаблон исключений». Все остальные шаблоны относятся к типу «Рабочий шаблон».

Одновременно можно сказать несколько слов о смысловом содержании кодов шаблонов. Из рисунка видно, что коды разные. Это не просто признак различия шаблонов. Это скорее признак порядка обработки проводок шаблонами. Шаблон с низшим порядковым номером «накладывается» на «Журнал хозяйственных операций» первым – шаблон с высшим порядковым номером «накладывается» на этот журнал последним.

Мы можем создать шаблон, используя команду меню «Добавить», а также отредактировать уже готовый шаблон, используя команду «Изменить». Так как нас интересуют принципы построения шаблонов, то посмотрим на них с позиции разработчика. Для чего откроем окно редактирования готового шаблона 2010 «Реализация продукции собственного производства» (Рисунок внизу).

 

Подробно о редактировании шаблона рассказано в «Руководстве пользователя». Нас же интересуют принципы построения шаблона.

  • Во-первых, шаблон состоит из двух основных логических частей – «входящей» и «исходящей». Каждая часть снабжена формулой и полями для записи корреспонденций счетов, аналитических объектов и аналитических отметок.
    • Входящая часть (Входящие проводки) представляет обрабатываемую бухгалтерскую проводку. В нашем случае – это проводка «Дебет 62 – Кредит 90». (Субсчет считаем несущественными при рассмотрении принципа построения шаблона.) То есть, это отражение выручки по основной деятельности. Входная формула записывает сумму выручки-брутто (вместе с НДС) в виде показателя п1 (п1=см;).
    • Исходящая часть (Исходящие проводки) представляет отображаемую («связанную» с обрабатываемой бухгалтерской проводкой) налоговую проводку. Для нашего случая это проводка «Дебет Н90 – Кредит Н00». Н00 – вспомогательный счет, позволяющий выполнить правило двойной записи. Выходная формула «очищает» выручку-брутто от НДС (см=п1*5/6). В результате сумма налоговой проводки представляет собой выручку-нетто, как это и предусмотрено главой 25 НК РФ. Аналитические объекты входящей проводки переносятся в аналитические объекты исходящей проводки. Аналитические отметки заполняются при использовании шаблона и связывают проводку-оригинал и проводку-отображение.
  • Во-вторых, шаблон имеет опцию «Шаблон исключения», которая позволяет исключить возможность отображения в налоговый учет бухгалтерских проводок, которые нельзя отобразить по каким-либо причинам (например, в налоговом учете применяются совершенно другие методы расчета амортизации, что исключает возможность отображения).

Использование шаблонов

Использование шаблонов также хорошо продумано.

  • Во-первых, шаблоны «накладываются» на Журнал хозяйственных операций, содержащий проводки, соответствующие многофункциональному фильтру журнала. То есть, если журнал «не видит» какие-то бухгалтерские проводки, то шаблоны «невидимые» проводки не отобразят в налоговый учет.
  • Во-вторых, при отображении бухгалтерской проводки открывается второй Журнал хозяйственных операций, который также имеет свой многофункциональный фильтр.
  • В-третьих, вторичное отображение проводок исключено.
  • В-четвертых, связь бухгалтерской проводки и отображаемой проводки автоматически устанавливается с помощью присваиваемой обеим проводкам аналитической отметки. Это позволяет, используя фильтр, выбрать связанные проводки.
  • В-пятых, в Журнале хозяйственных операций предусмотрена кнопка «Связь с налог.», которая позволяет не просто увидеть связь выбранной бухгалтерской проводки с отображенной налоговой проводкой, но и сразу задействовать подпрограмму Sotchet.
  • В-шестых, при формировании Оборотно-сальдового баланса расширены возможности формирования итогов и вывода на печать информации. Информация может выводиться как отдельно по каждому классу проводок, так и в виде комбинации бухгалтерских и налоговых проводок.
  • В-седьмых, в фильтр Оборотно-сальдового баланса введены опции выбора типа проводок и комбинаций типов проводок.

Отображение проводок осуществляется из специального пункта меню раздела «Сервис» Журнала хозяйственных операций «Налоговый учет».

 

Как видно из верхнего рисунка, пункт меню «Налоговый учет» имеет два подменю, позволяющие выполнить практически любые действия.

Подпрограмма Sotchet

Вызов подпрограммы в стандартном варианте осуществляется из главного меню программы семейства «ИНОТЕК» через раздел «Отчеты» и пункт меню «Налоговые и специальные отчеты».

 

 

На рисунках выше показана взаимосвязь бухгалтерских и налоговых проводок. Первый рисунок относится к левому положению движков горизонтальных линеек прокрутки, второй рисунок отображает правое положение движков. Очевидно, что информационная картина полная.

На рисунке вверху показан отчет по средневзвешенной стоимости материалов на складе.

На следующем рисунке показан отчет о движении материалов.

 

На следующем рисунке показан отчет о списании материалов.

То есть можно увидеть отдельно приход, отдельно расход и общее движение. Если предприятие применяет при списании метод расчета себестоимости, отличный от средневзвешенного, то можно использовать отчет, показанный на рисунке внизу (Расчет налоговой стоимости списания материалов).

 

При сравнении двух последних отчетов можем увидеть, что в бухгалтерском учете списание осуществлено по средневзвешенным ценам, а в налоговом учете по методу ФИФО.

Можно также отразить обороты, необходимые для налоговых расчетов.

 

Отчет отражает обороты по незавершенному производству.

Все отчеты могут иметь форму, необходимую для переноса на бумажный носитель.

 

Отчеты можно добавлять, изменять и удалять.

 

Алгоритм налогового учета

  1. Настраиваем шаблоны.
  2. Открываем Журнал хозяйственных операций с бухгалтерскими проводками.
  3. Настраиваем его фильтр.
  4. Применяем шаблоны отображения.
  5. Настраиваем отчеты.
  6. Формируем отчеты.
  7. Недостающую (неотображаемую) информацию вносим вручную.

Налоговая декларация заполняется автоматически.

 

ВЫВОДЫ

Вашему вниманию предлагается корректная, не обещающая ничего нереального, достаточно полная программа совмещенного бухгалтерского и налогового учета.

 

А.Н. ЧИРКИН

itb@inotec.ru

 

НОВОСТИ
Новости компании
Архив новостей
Новости законодательства
Архив новостей законодательства
Семинар...
15 ноября 2006 г. мы проводим семинар на тему «Принципы работы в модуле Инотек Склад»   подробнее...
Новое в отчетности   подробнее...
Техподдержка: Фиксация остатков в модуле Финансы   подробнее...
Индекс цитирования
   Copyright © 1999 - 2011 Инотек Предложения по работе сайта