Иванова И.В.

НДС ПРИ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЯХ
(начисление и уплата)

Содержание

1 НДС У ПОСРЕДНИКА

• 1. Что такое посреднические договора?
  • 1.1. Какие бывают виды посреднических договоров?
    • 1.1.1. Договор поручения
    • 1.1.2 Договор комиссии
    • 1.1.3 Агентский договор
  • 1.2. Какой договор выгоднее заключать?

• 2. Что облагается НДС у посредников?
  • 2.1. Пример
    • 2.1.1. ВАЖНО!
  • 2.2. По какой ставке облагается вознаграждение посредника?
  • 2.3. Всегда ли у посредника полученное вознаграждение облагается НДС?
  • 2.4. Когда посредник не платит НДС?
    • 2.4.1. Кроме того, освобождение посредника от уплаты НДС возможно также в следующих случаях

• 3. Как исчислять НДС, если организация занимается не только посреднической, но и другой деятельностью?
  • 3.1 Учет затрат у посредника

• 4. Нужно ли выделять сумму НДС в договоре?
  • 4.1. Пример
  • 4.2. Пример

• 5. Нужно ли начислять НДС на все поступившие на счет посредника от Заказчика (комитента, доверителя,принципала) денежные средства?
  • 5.1. Пример

• 6. Должны ли облагаться НДС авансы, полученные от покупателей комиссионером?

• 7. Порядок определения даты реализации услуг у посредника
  • 7.1 Как исчислять НДС «по оплате»?
  • 7.2 Как исчислять НДС «по отгрузке»?

• 8. Порядок определения выручки и исчисления НДС у посредника
  • 8.1 Посредник принимает участие в расчетах. Как определить выручку и исчислить НДС?
    • 8.1.1. Посредник приобретает товары (работы, услуги) для заказчика, в расчетах участвует, выручка для целей НДС определяется «по отгрузке»
    • 8.1.2. Посредник продает товары (работы, услуги) заказчика, в расчетах участвует, учетная политика «по оплате»
  • 8.2. Посредник не принимает участие в расчетах. Как определить выручку и исчислить НДС?
    • 8.2.1. Посредник приобретает товары (работы, услуги) для заказчика, в расчетах не участвует
      • 8.2.1.1. Учетная политика «по отгрузке»
      • 8.2.1.2. Учетная политика «по оплате»
    • 8.2.2. Посредник продает товары (работы, услуги) заказчика, в расчетах не участвует
      • 8.2.2.1. Учетная политика «по отгрузке
      • 8.2.2.2. Учетная политика «по оплате»

• 9. Как исчислять НДС при ведении различных видов деятельности?
  • 9.1. Пример

• 10. Как исчислить НДС, если вознаграждение выплачено в натуральной форме или векселем?
  • 10.1. Если вознаграждение получено в натуральной форме, посредник должен начислить НДС в момент оприходования материальных ценностей на свой баланс на основании акта приема-передачи.
    • 10.1.1. Пример
  • 10.2. Если вознаграждение посреднику Заказчик передал собственным векселем, то НДС нужно начислить только в следующих случаях
    • 10.2.1. Пример
  • 10.3. Если вознаграждение посреднику оплачено векселем другого лица, то дата получения этого векселя будет являться датой получения выручки за посреднические услуги и, значит, надо в этот момент начислить НДС в бюджет (такова позиция налоговых органов)

• 11. Как исчислить НДС, если контрагент – иностранная фирма?
  • 11.1. Исполнитель – Российская фирма, посреднические услуги оказаны иностранному партнеру
    • 11.1.1. Если услуги оказаны в России
    • 11.1.2. Если услуги оказаны за пределами РФ
  • 11.2. Как исчислить НДС, если посреднические услуги оказаны иностранным партнером? Российская организация является Заказчиком посреднических услуг
    • 11.2.1. Можно ли избежать уплаты НДС в этом случае?

• 12. Порядок оформления счето-фактур у посредника и книги продаж у посредника (комиссионера, агента, поверенного)
  • 12.1. Как выставлять и оформлять счета-фактуры? Общее правило
  • 12.2. Если заказчик (комитент, доверитель, принципал) имеет льготу по НДС, как выписать счет-фактуру в такой ситуации?
  • 12.3. Если посредник имеет льготу по НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру?

2 НДС у заказчика (комитента, принципала, доверителя)

• 2. НДС у заказчика (комитента, принципала, доверителя)
• 2.1. Определение даты реализации у заказчика
• 2.2. Порядок оформления счетов-фактур
  • 2.2.1. Если посредник не участвует в расчетах
  • 2.2.2. Если посредник участвует в расчетах
• 2.3. Заказчик (комитент, доверитель, принципал) реализует товары (работы,услуги) через посредника
  • 2.3.1. Посредник не участвует в расчетах
• 2.4. Заказчик (комитент, доверитель, принципал) приобретает товары (работы,услуги) через посредника