|
|
Методика ведения
параллельного бухгалтерского учета
по российскому законодательству и международным
стандартам в системе
"ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН"
(тезисы доклада на
съезде бухгалтеров в Кремлевском Дворце Съездов
26 мая 1999 г.)
В последнее время
все чаще встает вопрос о возможности
формирования бухгалтерских отчетов не только по
российским, но и по международным (западным)
стандартам. Такие требования выдвигают и
западные партнеры (в компаниях с иностранными
инвестициями или представительствах западных
компаний в России), и руководители российских
компаний (в случае котирования российскими
компаниями своих ценных бумаг на западных
фондовых биржах или просто для получения
действительно достоверной информации о
состоянии дел в компании). Существует несколько
методов получения такого рода отчетов: это метод
трансформации отчетности, метод трансляции
проводок и метод параллельного учета. К
сожалению, при общей простоте первого метода, он
имеет очень большую погрешность (до 50%). Второй
метод является более надежным, хотя погрешность
все же существенна (около 10%). На сегодняшний день
наиболее полным и точным методом отражения
отчетности по российским и международным
стандартам является метод ведения параллельного
учета.
На методе ведения
параллельного учета и основан программный
комплекс "ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН".
Комплекс обеспечивает, с одной стороны,
полноценный российский бухгалтерский учет, с
другой - полное и точное отражение учета согласно
международным стандартам.
Для реализации методики
ведения параллельного учета система имеет два
плана счетов, один из которых является
стандартным российским, другой - корпоративным
планом счетов западной компании. Планы счетов
могут гибко настраиваться пользователем и имеют
7-ми уровневую иерархическую структуру
субсчетов, что позволяет вести развернутый и
углубленный учет. Для корректного отображения
хозяйственных операций в двух книгах между
планами счетов настраиваются соответствия.
Причем соответствия могут быть различными: это
может быть полное соответствие (дебет
российского счета отражается в дебет западного,
кредит российского в кредит западного), неполное
соответствие (дебет и кредит российского счета
отражаются на отдельные западные счета),
неоднозначное соответствие (одному российскому
счету соответствует несколько западных, и
наоборот).
Система ведет одновременно
два равноправных журнала хозяйственных
операций, каждый из которых учитывает
хозяйственную деятельность по своему плану
счетов, в соответствии со своим стандартом и в
своей базовой валюте. Хозяйственные операции
могут отображаться двумя способами: способом
текущего отображения и способом отображения по
концу периода. При способе текущего отображения
хозяйственная операция, выполненная в одном из
журналов, автоматически отражается в другом
журнале по текущему курсу на дату формирования.
При способе отображения по концу периода
хозяйственные операции заносятся изначально в
один их журналов (чаще российский), а в конце
периода (чаще - месяца) отображаются в
альтернативный журнал. Полученные таким образом
операции вы сможете увидеть на экране, причем
одновременно как основную (предположим,
российскую), так и отображенную (соответственно,
западную) операции.
Одним из важнейших моментов
при ведении параллельного учета является
возможность многовалютного учета. Система "ИНОТЕК
БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН" имеет две так называемые
базовые валюты, т.е. валюты для каждого журнала
хозяйственных операций. В качестве первой
базовой валюты выступает рубль, в качестве
второй - валюта, в которой ведет учет западный
партнер (в стандартной настройке доллар США, хотя
это может быть и другая валюта). Кроме того, в
справочнике мы можем завести целый ряд
дополнительных валют, курс которых
устанавливается как по отношению к первой
базовой валюте (т.е. рублю), так и по отношению ко
второй базовой валюте (т.е. доллару США или другой
валюте).
Одним из достоинств системы
является возможность ведения глубокого
развернутого аналитического учета. Программа
позволяет вести учет по 3-м аналитическим
характеристикам на счете и 8-ми дополнительным
аналитическим отметкам на каждой проводке, что
дает возможность пользователю настроить не
только стандартный аналитический учет (учет
взаиморасчетов, расчетов с подотчетными лицами,
учет договоров и т.д.), но и вести учет по статьям
затрат, центрам затрат, финансирования и прибыли,
вести учет денежных потоков.
Еще одной из проблем,
возникающих в процессе ведения параллельного
учета, является учет курсовых разниц. Система
позволяет автоматически начислять курсовые
разницы независимо в два журнала хозяйственных
операций, т. е. в российском журнале курсовые
разницы начисляются на валютные счета, а в
западном - на рублевые.
Итогом ведения
бухгалтерского учета является формирование форм
финансовой отчетности. При параллельном учете
эти формы должны предоставляться как по
российским, так и по международным стандартам
учета (GAAP, IAS и т.д.). Программа "ИНОТЕК
БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН" имеет возможность
формировать как российские, так и западные
отчеты (соответственно, по российскому и
западному журналам хозяйственных операций).
Отчеты формируются на двух языках, и это могут
быть как основные международные отчеты
(например, Balance Sheet, Profit & Loss Statement и Cash
Flow Statement), так и любые корпоративные отчеты.
Для холдинговых компаний, а
также компаний, имеющих отделения или
представительства в других городах или регионах,
комплекс "ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН"
имеет дополнительный модуль “Консолидатор”,
дающий возможность формирования
консолидированной отчетности.
Программный комплекс "ИНОТЕК
БУХГАЛТЕР ВЕСТЕРН" является победителем VII
Международного Конкурса Программного
Обеспечения в Области Финансов и Бизнеса (
БИЗНЕС-СОФТ'99 ) в классе "Системы учета в
международных стандартах".
ПРОКИН С.П.
|
|
